«Панамские бумаги» и расследование, связанное с ними в недавнем прошлом стали достоянием общественности «вывели на чистую воду» более 230 тыс. частных лиц и компаний. Первоначальная реакция общественности была однозначной – большинство это возмутило, вызвало подозрения, разочарование и даже гнев по отношению к любому человеку или организации, замеченной в «бумагах».
Тем не менее, стоит понимать, что обычное упоминание в данном документе, т.е. просто создание компании или регистрация бизнеса в любой из налоговых гаваней не означает незаконную деятельность. И хотя, граница между тем, что тут легально, а что нет, весьма размыта, не стоит сразу бросаться в осуждения.
Практика регистрации международных компаний в юрисдикциях с более мягким налоговым режимом стала распространенным явлением в 1970-х годах и с тех пор и до недавнего времени набирала все большую популярность. В 2004- 2007 годах количество оффшоров достигло пика, как это можно видеть на графике ниже.
Количество регистрируемых компаний в оффшорных зонах в год, шт.
В последующем, в связи с введением более строгих законов и правил касающихся международных инвестиций и проведения транзакций между странами, количество регистрируемых компаний пошло на убыль.
Обычно транснациональные корпорации или состоятельные семьи открывают оффшорные компании в целях снижения налоговой нагрузки, а также в стремлении спрятать состояния от лишних глаз. Такие страны как Панама представляют собой «налоговый рай», часто с почти нулевыми ставками на инвестиции и проведение финансовых операций. До недавнего времени, к тому же, правилами почти не предписывалось раскрытие происхождения капитала, а это означало почти полную конфиденциальность при размещении активов на территории таких юрисдикций, как Панама.
В конечном же счете, создание оффшорных компаний абсолютно законно. Любая организация или частное лицо имеют право выбора, где им размещать свой капитал и проводить операции по бизнесу. Незаконно – использование оффшорных счетов и компаний в целях отмывания денег, уклонения уплаты от налогов и других видов незаконной деятельности.
Как транснациональные компании используют налоговые гавани?
Международные корпорации постоянно открывают дочерние компании или филиалы в других странах по мере расширения бизнеса. Затем эти филиалы передают прибыль (либо убытки) в материнскую компанию. Далее прибыль облагается налогом одной из стран. Иногда в целях минимизации налоговой нагрузки корпорации регистрируют еще одну дочернюю компанию в стране-«налоговой гавани». Такие компании, как правило, почти не имеют производственной или торговой деятельности, но позволяют значительно понизить налоговые выплаты.
В частности, материнская компания может передать право на интеллектуальную собственность в дочернюю компанию, расположенную в одной из налоговых гаваней. Далее это право используется для получения прибыли от подразделений компании, расположенных в других странах с использованием авторского права и договоров. Часто высокие сборы за авторское право «съедают» прибыль от операционной деятельности и, тем самым, сводят к минимум налоговую базу в материнской стране. Вся прибыль скапливается на оффшорном счету и облагается нулевой налоговой ставкой. Таким образом, на оффшорных счетах корпораций за годы скопились огромные суммы. Так, например, Apple, Microsoft и Coca-Cola смогли сэкономить миллиарды долларов только в последние 20 лет.
Часто корпорации используют еще более сложные структуры, когда денежные потоки проходят через ряд стран. Запутывая пути, организации пытаются уйти от ответственности уплаты налогов материнской компанией и сохранить прибыль от международных операций.
В конечном счете, вопрос стоит не в том, легально ли существование налоговых гаваней и оффшорных счетов, а в том, по какой причине такие структуры были изначально созданы.
Что касается частного капитала, это совершенно нормально, когда состоятельные семьи переводят активы под юрисдикцию других стран, при условии что они могут доказать законность их происхождения. Если же такая деятельность совершается в первую очередь с целью уклонения от уплаты налогов или отмывания денег, полученных незаконным путем, разумеется, это может иметь соответствующие последствия для владельцев активов.
Текст статьи подготовлен автором колонок журнала Forbes, Peter Pham. Перевод сделан Tropical Realty Panama.
